Злоупотребления, связанные с проведением заемщиком специальных процедур банкротства предприятия.

10.3.1. Преднамеренное банкротство.
Преднамеренное банкротство является одним из способов обмана банка с целью отказа от погашения долга. Смысл подобной операции состоит в том, что согласно гражданскому законодательству, неудовлетворенные требования кредиторов из-за недостаточности имущества ликвидируемого предприятия, считаются погашенными. Предприятие-банкрот также освобождается от исполнения оставшихся обязательств. Уголовная ответственность наступает за умышленное использование этих положений в целях получения личной выгоды или в интересах третьих лиц. Для этого могут применяться следующие приемы:

1). незаконные переводы денежных средств на счета других предприятий, где они снимаются и присваиваются;
2). приобретение сырья, материалов по умышленно заниженным ценам;
3). реализация продукции по умышленно заниженным ценам;
4). использование денежных средств, в том числе, полученных в кредит, на покупку личных вещей;
5). запутывание бухгалтерского учета с целью не отражения полученной прибыли и изъятия ее части;
6). выдача коммерческих кредитов другим предприятиям (сообщникам) и умышленное их невозвращение под благовидным предлогом;
7). переводы денежных средств за границу по фиктивным контрактам и др.

10.3.2. Фиктивное банкротство.
Действия виновных сводятся к обману банка путем распространения сведений представления фальсифицированных документов, свидетельствующих о несостоятельности должника, хотя фактически он имеет возможность возвратить взятые в кредит суммы. Цель обмана - получить освобождение от уплаты долгов либо льготные условия для их уплаты.
10.3.3. Неправомерные действия при банкротстве.
В предвидении банкротства такие действия могут быть совершены путем:
1). сокрытия имущества или имущественных обязательств;
2). передачи имущества в иное владение;
3). продажи имущества и сокрытия денежных средств от продажи;
4). фиктивного оформления имущества в залог, в аренду, на ответственное хранение (п. 4, 5 ст. 26 Закона о банкротстве);
Уничтожения, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих эти действия, а также экономическую деятельность предприятия. При банкротстве виновные используют также следующие приемы:
1). сокрытие от конкурсного управляющего сведений о том, кому, когда и в какой форме была передана часть имущества должника;
2). сокрытие сведений о местонахождении имущества;
3). сокрытие бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность предприятия.