• ХИЩЕНИЯ ПРИ ПРИЕМЕ-ОТПУСКЕ ТОВАРОВ.

    1.1 Составление фиктивных рекламационных актов на поступающую по безналичному расчету продукцию.
    В них указывается несоответствие количества /качества/ товаров указанному в сопроводительных документах, особенно дефицитных /недостача, некондиционность, порча и т.д./.
    1.2 Обман сдатчиков и получателей товара путём обвешивания, обмеривания, обсчета, превышения, занижения установленных цен и фальсификации товаров.
    В этих целях:
    - использование неправильно отрегулированных весов и приспособлений, тары, упаковки;
    - умышленное изменение вида, свойств товара и его сортности /разбавление, замена ярлыков, товарных знаков, этикеток, смешение однородных товаров разных сортов/;
    - завышение в документах на отпуск сортности товаров;
    - завышение веса тары при получении товара, занижение при отпуске;
    - отпуск товара по объему или поштучно / разукомплектование товаров, принятых по весу и в комплекте/.
    1.3 Неоприходование части поступивших товарно-материальных ценностей в связи с превышением их фактического количества, объема или веса в сравнении с указанными в сопроводительных документах.
    Разновидностью способа является фальсификация документов о приемке товаров.
    Маскируюшие приемы:
    - отметка в книге учета доверенностей на получение товаров об анулировании в связи с их непоступлением или перерегистрации доверенности;
    - отнесение оприходованных материальных ценностей на балансовый счет "товары в пути" и списание похищенного на нереальных /несуществующих/ дебиторов;
    - при сговоре с представителем поставщика - невыставление счета на оплату.
    1.4 Бестоварные операции при приемке-отпуске /купле-продаже/ товаров по безналичному расчету.
    Представители предприятий, приобретая товары в магазинах, по сговору с работниками торговли оформляют бестоварные документы на часть из них, вместо которых берут другие, часто дефицитные или изымают деньги.
    Якобы закупленные товары списывают на хозяйственные нужды, порчу и т.д.
    - При излишках товаров - оформление по сговору с поставщиком документов о якобы полученных аналогичных на сумму, равную стоимости излишков.
    Так они легализуются, а со склада поставщика изымаются и реализуются равноценные материальные ценности.
    - При излишках товаров представители организации-поставщика впоследствии оформляют бестоварные документы на отпуск товаров, которые не вывозятся, а на соответствующую сумму похищаются.
    Бестоварные /частично или полностью/ документы маскируются путем:
    - оприходования товара по бухгалтерским документам без отражения в складских;
    - правильного оприходования, но списания в расход по подложным документам;
    - неоприходования товара, уничтожения документов и списания его стоимости на счета-расчеты с другими организациями или на счет "товары в пути".
    По сговору с работниками бухгалтерии поставщика товар списывается на получателя, счет не выставляется, операция вуалируется подлогами в бухгалтерских проводках.
    1.4.1. При закупке продукции у населения в сговоре со сдатчиками завышение показателей /количества, качества и т.д./ в документах о приемке.
    Разница в денежном выражении присваивается и делится между соучастниками.
    1.5 Фиктивное списание якобы отпущенных товаров.
    Выписка фальсифицированных расходных документов /требований, доверенностей, накладных/ на реально существующую организацию-получателя /списание ценных и дефицитных товаров/.
    При участии работников бухгалтерии - отнесение сумм на лицевые счета организации, не получавшей товары; необоснованное перенесение сумм с одного счета на другой.
  • ХИЩЕНИЯ ПРИ ХРАНЕНИИ ТОВАРОВ.

    2.1 Нарушение его режима /технологии/.
    При обязательности специальных условий /температуры, влажности и т.д./ случайное или умышленное их изменение, в результате появление излишков, которые похищаются.
    Фальсификация в этих целях записей в документах /графиках, журналах температур и влажности/, заведомая порча приборов.
    Подобным образом создание излишков продуктов питания /мяса, муки, сахара и т.д./, текстильного сырья, полуфабрикатов, тканей.
    2.2 Списание на естественную убыль /усушку, утруску, испарение и т.д./ по максимальным нормам при минимуме потерь. Составление в этих целях подложных актов с участием товароведов, заведующих складами, рабочих, иногда работников бухгалтерии или подделка подписей от имени лиц, не присутствующих при списании. Участниками могут быть и должностные лица, контролирующие законность актов и подтверждающие их, а также счетно-бухгалтерские работники /в этом случае списание происходит по неутвержденным актам/.
    Предметами хищений выступают продукты питания, сельскохозяйственная продукция.
    2.3 Фиктивное списание на всевозможные потери /порча, бой, брак и т.д./.
    Предметы посягательств - продукты питания, овощи, фрукты, картофель, скот, птица, строительные материалы, инвентарь, товары культурно-бытового назначения.
    В фиктивных актах указываются такие причины убытков, как объективные неудовлетворительные условия хранения /погода, неприспособленность помещений/, естественное старение, ломка, бой, списание на хозяйственые нужды.
    2.3.1. В системе торговли /плодоовощные базы, склады/ фиктивное списание отходов. В связи с запрещением их вывоза на свалки - посылка шоферов в откормочные хозяйства для фиктивного оформления сдачи там отходов.
    2.4 Уменьшение /увеличение/ количества товаров при изменении розничных цен.
    Способ распространен при сезонной переоценке овощей и фруктов.
    При снижении цены завышаются в актах переоценки фактические остатки товаров, что позволяет изъять сумму денег, на которую они увеличены, т.к. товары уже проданы по прежней стоимости. При повышении цены часть товара утаивается от переоценки, чтобы реализовать его по новой стоимости. При уценке товаров, непользующихся спросом, либо с дефектами продажа их по прежней цене. Уценка товаров не подлежащих уценке.
    2.5 Фальсификация результатов инвентаризации.
    Для укрытия недостачи, образовавшейся в результате хищений:
    - необоснованное включение в опись товаров, которые не должны отражаться /списанные, но не отпущенные; оставленные на временное хранение, полученные но не оприходованные; позаимствованные/;
    - завышение остатков /дописки, исправления, переписка описи/;
    - предъявление фальсифицированных товаров, тара, а также повторное предъявление товаров;
    - устройство "колодцев", т.е. складирование товаров так, что в штабелях остаются пустоты;
    - использование неисправных или умышленно неправильно отрегулированных весоизмерительных приборов;
    - завышение сортности и цены товаров;
    - предъявление личных и позаимствованных денег в виде выручки.
    При выведении результатов инвентаризации возможны:
    - составление новой или дополнительной описи;
    - уменьшение книжных остатков путем выписки бестоварных расходных накладных или подложных документов на сдачу выручки;
    - использование некоторых из перечисленных приемов и для сокрытия излишков /невключение товаров, завышение остатков и т.д./
  • ПОЛУЧЕНИЕ И РЕАЛИЗАЦИЯ ТОРГОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ СТОРОННИХ НЕУЧТЕННЫХ ТОВАРОВ /"ЛЕВЫХ" ТОВАРОВ/.

    3.1 Чаще всего это остродефицитные продуктовые и промышленные товары массового спроса, которые быстро реализовать нетрудно. При продаже неучтенной продукции с лотков - обычно выписка временных накладных, впоследствии их уничтожение. Использование для торговли выходных и праздничных дней, часов "пик".
    3.2 Получение неучтенной продукции аналогичной ранее поступившей по документам, но не реализованной. На жаргоне - получение товаров на так называемое "свободное место" в том же количестве, какое продано, что служит целям их маскировки.
    3.3 Получение товаров с пересортицей /более высокого качества, чем указано в документах/ работниками магазинов по договоренности с сообщниками из других организаций, что ведет к образованию качественных излишков.
    Реализуются товары по действительной цене, а разница присваивается.
    В целях маскировки иногда отражается в накладных настоящие сортность и цена с последующей перепиской или исправлением накладных.

    ИЗЪЯТИЕ /СНЯТИЕ/ ДЕНЕГ ЗА РЕАЛИЗОВАННУЮ НЕУЧТЕННУЮ ПРОДУКЦИЮ ИЗ КАССЫ ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ.

    4.1 Повторный оборот ране ранее выбитых чеков.
    Суть данного способа заключается в том, что продавец, отпустив товар и получив от покупателя чек, не погашает его, а возвращает кассиру-контролеру. Следующий покупатель, оплачивая покупку, получает чек, подобранный кассиром из числа непогашенных. При этом повторный оборот чеков может осуществляться несколько раз, а излишки денег, поступивших от покупателей, расхитители присваивают. В данном случае показания счетчиков, контрольной ленты и кассовой книги будут сходиться.
    4.2 В магазинах и на предприятиях общепита при самообслуживании - пробитие кассиром чека на меньшую сумму, нежели оплачена.
    4.3 Махинации с кассовым аппаратом в сговоре с механиком по этим аппаратам. В одних случаях перевод показаний счетчика на меньшую сумму или на нули. В других - составление фиктивного акта о неисправности аппарата и указание ложных сведений о показаниях контрольного счетчика.
  • ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БРИГАДНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ С ЦЕЛЬЮ ХИЩЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ.

    Суть этого способа хищения заключается в том, что члены бригады фактически отстранены от движения материальных ценностей, ими распоряжается одно лицо - директор /заведующий/ магазином, который похищая деньги и товарно-материальные ценности, побуждает всех членов бригады погашать образовавшуюся недостачу.
  • ЗАНИЖЕНИЕ ФАКТИЧЕСКОЙ СТОИМОСТИ ВЕЩЕЙ ПРИ ИХ ПРИЕМКЕ ОТ НАСЕЛЕНИЯ В КОМИССИОННЫХ МАГАЗИНАХ.

    Под предлогом того, что сдаваемые на комиссию вещи не пользуются спросом у населения, работники комиссионных магазинов занижают при приемке их фактическую стоимость. В действительности они реализуют эти вещи по более высокой стоимости, а разницу присваивают.
    Кроме того, они оформляют фиктивные документы на возврат комитентам вещей, которые фактически уже реализованы, присваивая комиссионные сборы за продажу этих вещей.
  • ХИЩЕНИЯ ПРИ ОБСЛУЖИВАНИИ ПОКУПАТЕЛЕЙ.

    7.1 Обвешивание - это отпуск товаров неполной мерой путем использования неправильно отрегулированных весов в сторону недовеса или неверные весоизмерительных приборов. Кроме того, с целью обмана покупателей при взвешивании, расхитители используют более плотную бумагу на чашечке весов с товаром. Под ту же чашечку они подкладывают или подвешивают различные предметы /кусочки железа, пластилин, магнит и т.д./, облегчают гири. Во многих случаях расхитители прибегают к увлажнению товара и другим уловкам.
  • 7.1.1. "Сделать радугу" - означает подменить один сорт товара другим.
    Способ особенно популярный у мясников. Сегодня таким же образом могут продать не только мясо, но и фрукты, сладости.
    7.1.2. "Дать ассортимент" - отпустить товар высшего сорта, а довесить низшим.
    7.1.3. Обвес "на бумажку" практиковался при взвешивании небольших порций легкого и дорогостоящего товара. Его заворачивали в двойной пакет или толстую тяжелую бумагу, которая отнимала значительную часть веса.
    7.1.4. Обвес "на бросок" требует большой реакции. Товар с силой бросают на чашку весов (отчего та опускается вниз), тут же снимают и упаковывают.
    7.1.5. Обвес "на путешествие" - ловушка для доверчивых. Продавец любезно отправляет покупателя в кассу и взвешивает без его присутствия.
    Сегодняшняя разновидность такого обмана - продажа товара, уже упакованного, на котором обозначен его вес с точностью до грамма. Не так уж редко вес указывается честно, но далеко не всегда.
    7.1.6. Обвес "на время" рассчитан на тех, кто покупает продукты нескольких видов. Выгода достигается за счет скорости наложения и быстроты снятия товара с весов.
    7.1.7. Обвес "с походом" дает самый значительный навар. Торговец взвешивает больше, нежели просит покупатель - это повод удалить излишек.
    А вместе с ним - оттяпать кусок "себе в пользу". Хитрость в том, что "лишнюю" часть продавец отрезает на весах, не позволяя им выровняться.
    Чаша на миг остается внизу, ловкач отнимает руки, убеждая в "большом походе", и броском дополняет покупку небольшим обрезком - чем располагает покупателя еще больше, а чашу задерживает еще дольше. Затем он быстро снимает товар с чашки, пока та не устремилась вверх, и молниеносно его упаковывает.
    7.1.8. Обвес "с подначкой" практикуют уличные торговцы на ручных неверных весах, отклоняя пальцами головки прибора в нужную сторону.
    Точно так же сегодня происходит продажа с весами-безменом, которые вообще очень недолгое время показывают правильный вес - пружина под тяжестью покупок растягивается. Единственный способ проверки - носить с собой собственный новенький безмен.
    7.1.9. Обвес "на пушку" используют с общительным клиентом. Продавец отвлекает его внимание, а сам, по необходимости, то сбрасывает, то снова кладет мелкую гирю на чашку, противоположную взвешиваемому товару.
    Для пущего удобства такие гири держат привязанными на шнурок.
    7.1.10. Обвес "по темному" остается одним из самых популярных - весы располагают так, чтобы клиент не мог контролировать движения стрелки.
    Обычно продавец закрывает ее своей фигурой.
    7.1.11. Обвес "на нахальство" - продавец берет гири меньшего веса, пользуясь рассеянностью клиента.
    7.1.12. Обвес "семи радостей" - обман самого высокого уровня, когда продавец применяет несколько хитростей сразу: вес бумаги, неверные гири, подмену сорта и т.д.
  • 7.2 Обмеривание.
    Этот способ обмана покупателей расхитители применяют при продаже таких товаров, как ткани, лесоматериалы, молоко, вино, безалкогольные напитки и т.п. В этом случае они используют умышленно уменьшенные и укороченные меры измерения. При пользовании правильными измерительными приборами неправильно обмеривают товары, неполностью заполняют емкости. С целью обмеривания применяют также неклейменые кружки, мензурки, укороченные метры и другие неправильные измерительные приборы.
  • 7.3 Обсчет.
    Этот способ хищения выражается в неправильном подсчете кассирами, продавцами стоимости покупки в сторону увеличения суммы получаемых от покупателей денег. Факты неправильного подсчета суммы денег, причитающихся за товары, продавцы и кассиры, как правило, объясняют якобы допущенными ошибками при определении сорта товара, подсчета на счетах, раскладывания ярлыков с ценами и т.д. Обсчет покупателей проявляется в недостаче товаров особенно в тех предприятиях торговли, где товары продаются поштучно.
  • 7.4 Превышение установленных розничных цен.
    Расхитители с целью хищения умышленно переводят товар низшего сорта в высший и продают его по цене последнего. Как правило такую операцию расхитители проводят при продаже одноименных товаров, имеющих много сортов и цен, или товаров, пользующихся повышенным спросом у населения.
    Для маскировки продажи товаров по повышенным ценам, расхитители используют ярлыки не с теми ценами, которые указаны в прейскуранте, а с ценами другого сорта того же товара. С этой целью они придерживают часть товаров высших сортов с тем, чтобы при получении товаров низших сортов реализовать последние по ценам высших сортов.
    7.5 Фальсификация товаров.
    Этот способ выражается в основном в умышленном изменении вида или свойства товара. С целью фальсификации товаров и обмана покупателей, расхитители разбавляют водой молочные изделия, вино, водку, соки или смешивают их с более дешевыми сортами. Для извлечения наживы расхитители обманывают покупателей при продаже товаров и по безналичному расчету. С этой целью они отпускают дешевые товары /краски, олифу, гвозди, ткани и т.д./ по ценам дорогих и созданные излишки присваивают.
  • МОШЕННИЧЕСКИЕ ОПЕРАЦИИ.

    8.1 Договор и предоплата.
    Наиболее распространенными приемами мошенничества ныне стали факты получения от организаций, с которыми заключены договора на поставку товаров, предварительной оплаты, а затем ее незаконное удержание без исполнения условий договора.
    Вот как это делается. Скажем, в прессе появляется рекламное объявление о продаже на условиях предварительной оплаты наиболее дефицитного продукта. С каждым заказчиком составляется договор.
    Далее на счет поставщика начинают поступать средства, которые немедленно направляются на мероприятия, дающие огромные проценты, то есть приносящие сверхприбыль.
    Когда наступает срок поставки несуществующего товара, поставщик объявляет так называемый "форс-мажор", то есть срыв поставки по независящим от него причинам /документы на этот счет всегда готовы заранее/, и возвращает покупателям их деньги. В дальнейшем организация прекращает свое существование и открывается вновь, но уже в ином качестве, прибегнув к новой регистрации.
    8.1.1 В отдельных случаях такие руководители предприятий, а точнее жулики, получив авансы, переводят их на расчетный счет других фирм, директора которых обычно являются их сообщниками. Деньги расходовались, а предприятие, не выполнив обязательств перед заказчиками, объявлялось неплатежеспособным и самоликвидировалось. Затем создавались новые частные предпрития, но без права преемственности.
  • 8.2 Использование доверчивости партнера.
    8.2.1 Фирма и кооператив заключили договор купли-продажи партии товара.
    Его подписали уполномоченные представители сторон. При повторном считывании текста были обнаружены опечатки, допущенные машинисткой, и оба экземпляра документа переданы представителю продавца для их исправления.
    При этом представитель покупателя обратил внимание, что первые две страницы изменены, значительно увеличены штрафные санкции на задержку оплаты товара, а раздел о штрафных санкциях за надлежащее качество товара изъят. Он заявил категорический протест, потребовал привести текст в соответствие с достигнутыми ранее договоренностями. В противном случае он будет добиваться признания договора недействительным.
    Арбитражный суд отказал в иске из-за отсутствия доказательств обманных действий ответчика. С покупателя было взыскано 50 процентов от суммы договора в связи с его расторжением в одностороннем порядке.
    8.2.2 В устав ТОО было внесено положение о том, что его генеральный директор не вправе заключать договоры на сумму свыше 100 тысяч рублей.
    Подобные соглашения приобретали юридическую силу только после их одобрения правлением товарищества, состоящим из его учредителей. При подписании договоров, генеральный директор товарищества не ставил контрагентов в известность об этом обстоятельстве, и вместе с тем в тексты всех договоров и контрактов, заключенных им на сумму свыше 100 тыс. рублей, им включалось положение о том, что стороны перед их подписанием ознакомились с уставными документами друг друга.
    Представители контрагентов, полагая этот пункт чисто формальным, оставляли его без внимания. В последующем эти ухищрения позволили товариществу в судебном порядке добиться признания недействительности нескольких договоров, обязательства по которым не были выполнены по неуважительным причинам и избежать таким образом какой либо ответственности.
  • 8.3 Мошенничества с магнитными карточками.
    На Западе распространен вид мошенничества в виде подкупа служащих магазинов и организаций, торгующих по каталогам фирм. Полученные номера используются для изготовления поддельных кредитных карточек, по которым снимаются наличные. Одна из главных мишеней - "золотые" карточки с большим лимитом. Доступ к именам владельцев и номерам банковских счетов дает также элементарная кража товарных чеков - слипов с карточек.
  • 8.4. Мошенничества в военно-промышленном комплексе.
    8.4.1. В начале 90-х множество бизнесменов, разбогатевших на торговле "сникерсами" и китайскими пуховиками, пытались выйти на более высокий уровень предпринимательства. В сферу их внимания очень быстро попали предприятия военно-промышленного комплекса и военные части, попавшие в тяжелое материальное положение. Это не означает, что офицеры-хозяйственники буквально за бутылку раздавали сверхмощные оптические приборы.
    Отнюдь. То, что втихаря продавалось с военных складов, по большей части было списанным и подлежало уничтожению. Его и уничтожали. По документам.
    Новоявленные коммерческие гении накинулись на военную добычу и оказались "Обутыми" самым нахальным образом. Один из таких деятелей приобрел партию запчастей к вертолетам. Но подвох заключался в том, что, пролежав семь лет на складах, лопасти и детали двигателей к эксплуатации контролирующими органами не допускались. Бизнесмены подсчитали убытки и кинулись в другую отрасль, но военные склады остались и время от времени вновь выбрасывают на рынок "залежалый" товар.
    8.4.2. На автомобильных рынках появились молодые люди, предлагавшие предпринимателям мощные военные "ЗИЛы" и "Уралы" по баснословно низким ценам.
    Дешевизна отпугивала покупателей, пока группа дельцов из одного приволжского города сразу же не закупила пару десятков.
    До места назначения дошли только два грузовика, остальные буквально развалились по дороге - десятилетнее стояние на открытой площадке военной части сказалось на машинах.