Чаще всего при этом способе для сокрытия хищения преступники прибегают к уничтожению документов, подтверждающих приход денег или по документам не показывают поступления денежных средств.
ПОДЛОГИ
в документах при кассовых операциях следующие:
- Уничтожение корешка чека или фиктивная отметка о том, что он испорчен.
- Подделка в чеке подписей распорядителей кредитов.
- Фальсификация расчетного (текущего) счёта в госбанке (сбербанке) и выписки из него - в счете не проставляются или исправляются шифры, обозначающие получение наличных денег, либо фиктивно указывается об их перечислении другим организациям.
- Занижение суммы денег, полученной по банковским чекам, в приходном кассовом ордере и соответственно в кассовой книге и отчете путем материальных или интеллектуальных подлогов.
- Уменьшение в кассовых книге и отчете расхода либо увеличение прихода и сальдо на сумму похищенного.
- Запись в лицевом (расчётном, текущем) счёте и выписке из него не всей суммы, полученной по чеку, а фактически оприходованной.
НЕОПРИХОДОВАНИЕ
полученных от рабочих и служащих денег за оказанные предприятием услуги или отпущенные материальные ценности, а также возвращенных подотчетных сумм:
- Присвоение денег за выполненные заказы путем уничтожения первичных и кассовых документов/нарядов-заказов, накладных, приходных ордеров и т.д. или занижения в них полученных сумм.
- Присвоение денег, полученных от рабочих и служащих за оказанные им коммунальные услуги/плата за квартиру, электроэнергию пользование транспортом и т.п./путем уничтожения или фальсификации приходных ордеров.
ПРИСВОЕНИЕ
кассиром предприятия или казначеем месткома денег, полученных за реализацию путевок в санатории и дома отдыха.
С этой целью, при наличии подлинных или сфабрикованных текстов постановлений местного комитета о выдаче льготных путевок, удерживается с граждан полная их стоимость. В приходных ордерах указывается льготная стоимость и не отражаются /иногда/ номера и фамилии получателей.
ПРИСВОЕНИЕ сданных в кассу остатков подотчетных денег. Для сокрытия преступления уничтожается приходный ордер или занижается в нем сумма, либо выписывается новый ордер с указанием меньшей суммы.
ХИЩЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ОПРИХОДОВАННЫХ ПО КАССЕ.
- Путем составления подложных документов на расходование денег: на выплату зарплаты штатному и внештатному составу, пособий по временной нетрудоспособности, на закупку инвентаря, оборудования, канцелярских принадлежностей, для оплаты служебных командировок.
- Путем внесения подлогов в подлинные документы, позволяющие незаконно списать в расход большие суммы денег, чем указанно в подлинных документах.
- Чтобы незаконно получить деньги в банке и присвоить их, составляются подложные наряды, трудовые соглашения на выполненные и ранее уже оплаченные работы, подложные акты на закупку и расход товаров, выписывают подложные командировочные удостоверения, на основе которых составляют расходные кассовые ордера и авансовые отчеты.
- Путем оформления двух командировочных удостоверений на одну и ту же служебную командировку и незаконное начисление денег по второму командировочному удостоверению, необоснованное увеличение командированному размера суточных денег.
- Путем выписки подложного кассового ордера на имя депонента, подделывают подпись от его имени и присваивают деньги, полученные из банка.
- В платежные ведомости включают подставных /вымышленных или фактически не работающих/ лиц, а денежные средства, начисленные им, присваивают.
- В платежных ведомостях умышленно завышают итоги и присваивают деньги, составляющие разницу между фактически выплаченной и указанной в ведомости завышенной суммой.
- Путем незаконного начисления государственных пособий многодетным и одиноким матерям или установление этих пособий в завышенных размерах /в том числе начисление каких-либо неполагающихся надбавок/.
- Незаконное списание вклада с лицевого счета.