1.1. Распространены способы хищений материальных ценностей и денежных средств в различных предприятиях отрасли с участием счетно-бухгалтерских работников. Совершаются они путем включения в платежные ведомости неработающих лиц, завышения в указанных ведомостях итоговых выплаченных сумм, оформления подложных расходных документов по депонентским операциям, необоснованного начисления различных пособий и надбавок, оформления фиктивных командировок, неоприходования поступающей в кассу оплаты за жилищно-коммунальные услуги. 1.2. Присвоение материальных и денежных средств маскируется различными способами. Суммы похищенных денежных средств относят на субсчет 56-1 "Денежные средства в пути" или на счет 76 "Расчеты с различными дебиторами и кредиторами". Недостачи, образовавшиеся у материально-ответственных лиц в результате хищений, относят на дебет счета 50-3, где учитываются отклонения покупной себестоимости сырья и материалов от их стоимости по учетным ценам, с последующим списанием этих сумм на удорожание себестоимости продукции. Чаще же недостачи вуалируются умышленным запутыванием учета, неверным отражением в документах сведений о движении материальных ценностей и денежных средств. В кассу от работников поступают деньги на приобретение материальных ценностей /уголь, дрова и др./ или за оказание услуг /доставка на автомашине топлива и т.п./, которые отражаются в оборотных ведомостях. Затем осуществляется бесдокументный отпуск ценностей или оказание услуг, а деньги якобы возвращаются гражданам, согласно подложным заявлениям об отказе от услуг. 1.3. На предприятиях, имеющих жилищно-коммунальное хозяйство, правонарушители составляют на похищенное подложные документы на досрочное списание якобы пришедших в негодность материальных ценностей.
ХИЩЕНИЯ В ПРОЕКТНЫХ И НАУЧНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ.
2.1. Их совершают должностные лица, ответственные за определение объема изыскательских, проектно-сметных работ и по роду службы заключающие договоры с заказчиками. Предметом преступных посягательств в этих случаях являются денежные средства и только в 20% случаев - товарно-материальные ценности. При хищениях материальных ценностей, как правило, применяются общеизвестные способы, такие, как фиктивное списание материальных ценностей на научно-производственные нужды, на якобы пришедшее в негодность имущество и др. Расхищаются различное сырье и материалы, приборы, оборудование, инвентарь, образцы изделий и продукции. Наиболее распространенными способами хищений денежных средств являются следующие: 2.2. Умышленное ухудшение, удорожание отдельных частей проекта с последующей подготовкой рационализаторских предложений, которые по сговору соучастников вносит заказчик. Полученное денежное вознаграждение делится между ними. 2.3. Повторное оформление уже разработанного и внедренного на однородных предприятиях других отраслей народного хозяйства рационализаторского предложения на новые технологические решения. 2.4. Завышение объемов и стоимости работ в тематических планах, хоздоговорах, нарядах-заказах и сметах, а также неучтенных работ. 2.5. Приписки в отчетах о выполнении планов работ для получения незаконных премиальных выплат и зарплаты. 2.6. Завышение данных о внедрении новой техники и получении экономического эффекта для получения премиальных вознаграждений. 2.7. Выдача заказчику по трудовому соглашению вместо новой скопированной типовой или ранее выполненной для других заказчиков документации, зачастую без привязки к местности. 2.8. Составление фиктивных соглашений, договоров или документов на дачу консультаций, проведение лекций, командировки и др. мероприятия.
ХИЩЕНИЯ В ДИРЕКЦИЯХ, СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, НА ПРЕДПРИЯТИЯХ СТРОЙИНДУСТРИИ И В ОРГАНИЗАЦИЯХ МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО СНАБЖЕНИЯ И КОМПЛЕКТАЦИИ.
3.1. По договоренности с домовладельцами завышаются стоимость строений с целью получения части от приписанной денежной компенсации за их снос. 3.2. Оформление частным лицам документов на денежную компенсацию за снос строений, фактически принадлежащих общественным или государственным организациям. 3.3. Оформление и оплата соучастникам хищений фиктивных документов за работы по подготовке стройплощадок и сносу строений, выполненных силами заинтересованных хозяйств и организаций. В строительных организациях и предприятиях стройиндустрии преступники используют способы по созданию излишков неучтенных товарно-материальных ценностей с последующим их изъятием. 3.4. Списание материальных ценностей не по фактическому расходу, а по завышенным нормам. 3.5. Списание материальных ресурсов по подложным актам на порчу, бой, сдачу в утиль, уценку, пожары и стихийные бедствия. 3.6. Сверхнормативное списание сырья, материалов, горючего на отходы, угары производства, брак и переделки. 3.7. Необоснованное списание сырья, материалов и ГСМ на естественную убыль. 3.8. Нарушения технологии строительства, промышленного производства с целью недовложения сырья, замены высококачественных материалов низкосортными или дешевыми заменителями, а порой и отходами. 3.9. Приписки объемов и стоимости выполненных работ в актах формы №"2, нарядах, которые влекут за собой включение неправильных сведений в трудовые соглашения, рапорта должностных лиц, табеля учета рабочего времени и иные документы. При этом преступники включают в документы: непроизведенные вспомогательные, сезонные, временные, трудно контролируемые, носящие скрытый характер работы или ранее выполненные силами заказчика. Работы по строительству временных зданий и сооружений, переделки отдельных элементов объекта якобы из-за просчетов проектировщиков и других причин.
СОЗДАНИЕ НЕУЧТЕННЫХ ИЗЛИШКОВ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ НА СКЛАДАХ, БАЗАХ, УЧАСТКАХ СНАБЖЕНИЯ, СБЫТА И КОМПЛЕКТАЦИИ ОТРАСЛИ.
4.1. Фальсификация документов в сторону занижения количественных и качественных сведений при получении товарно-материальных ценностей от поставщиков. 4.2. Незаконное списание в отходы и на порчу материальных ценностей при перевозке, разгрузке, хранении и комплектовании. 4.3. Обман получателей при отгрузке им материалов и продукции. 4.4. Отпуск материалов частным лицам с последующей передачей бестоварных накладных соучастникам на промстройобъекты для фиктивного оприходования и списания.
ИЗЪЯТИЕ НЕУЧТЕННЫХ, ПОДГОТОВЛЕННЫХ К
ХИЩЕНИЮ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ СО СТРОЙОБЪЕКТОВ, СКЛАДОВ, БАЗ, ЦЕХОВ, УЧАСТКОВ ПРОИЗВОДСТВА И КОМПЛЕКТАЦИИ.
5.1. В сговоре с работниками охраны или, при ее отсутствии, самостоятельно, без товарно-транспортных документов. 5.2. По товарно-транспортным документам, в которых объем или количество материальных ценностей занижены. 5.3. Дважды по одному и тому же документу. 5.4. Нередки случаи, когда хищения совершаются при перевозках подотчетных ценностей без предварительной маскировки с последующим перекрытием недостач вышеперечисленными приемами создания излишков.
СПОСОБЫ ХИЩЕНИЙ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.
6.1. Завышение заработной платы отдельным рабочим, которые основную часть незаконно полученных сумм передают преступникам. 6.2. Начисление заработной платы подставным или вымышленным лицам, которые фиктивно зачисляются в штаты, но не выполняют работ, и, как правило, во всех документах подписи за них учиняют преступники. 6.3. Преступный сговор с членами наемных строительных бригад при заключении трудовых соглашений и начисление им за работу значительных сумм, не соответствующих затраченному труду. 6.4. Заключение фиктивных хозяйственных договоров с недобросовестными руководителями предприятий, оказывающих шефскую помощь, например, якобы в ремонте эксплуатируемых водно-мелиоративных систем. 6.5. Получение премиальных вознаграждений за перевыполнение плана, достигнутое с помощью приписок объема выполненных работ.
ХИЩЕНИЯ В ОРГАНИЗАЦИЯХ ЭКСПЛУАТАЦИИ МЕЛИОРАТИВНЫХ СИСТЕМ И ГИДРОТЕХНИЧЕСКИХ СООРУЖЕНИЙ.
Предметом хищений в них, как правило, являются денежные средства, изъятие которых осуществляется следующими способами: 7.1. Приписки в актах приемки объемов выполненных работ. 7.2. Повторное предъявление объектов для документального оформления ремонтных работ, выполненных ранее силами Управления осушительных систем /УОС/ или иных организаций. 7.3. Оплата текущего ремонта по нарядам без составления актов о приемке выполненных работ. 7.4. Фиктивное оформление на работу с повременной оплатой лиц несписочного состава /осмотрщики гидротехнических сооружений, русловые ремонтеры и т.п./ 7.5. Оформление нарядов на работы, выполненные работниками с повременной оплатой труда /повторная оплата/. 7.6. Списание денежных ресурсов на внесметные работы по устранению последствий паводков, оползней, прорывов дамб, берегоукрепительных сооружений /как правило, без указания в актах конкретных видов и объемов работ/.
ХИЩЕНИЯ НА АВТОТРАНСПОРТНЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ.
Наиболее распространенными способами совершения преступлений являются: 8.1. Хищения грузов - с помощью перевозочных и иных документов, с использованием различных технических приспособлений и инструментов, путем вступления в преступный сговор с приемосдатчиками. 8.2. Хищения денежных средств, совершаемые руководителями и счетно-бухгалтерскими работниками, в виде заработной платы и премий, необоснованно начисляемых по умышленно искаженным данным о выполнении плана перевозок. 8.3. Хищения товарно-материальных ценностей /ГСМ, шины, запасные части, агрегаты, оборудование, приборы, инструменты и иные материалы и предметы/ осуществляются в основном за счет приписок объемов выполненных транспортных работ. 8.4. Многочисленные случаи хищений товарно-материальных ценностей /талоны на бензин, ГСМ/ путем кражи совершаются водителями, слесарями-ремонтниками и другими лицами, имеющими доступ к материальным ценностям.