• ОБЩИЕ СПОСОБЫ ХИЩЕНИЯ.

    1.1. Распространены способы хищений материальных ценностей и денежных средств в различных предприятиях отрасли с участием счетно-бухгалтерских работников. Совершаются они путем включения в платежные ведомости неработающих лиц, завышения в указанных ведомостях итоговых выплаченных сумм, оформления подложных расходных документов по депонентским операциям, необоснованного начисления различных пособий и надбавок, оформления фиктивных командировок, неоприходования поступающей в кассу оплаты за жилищно-коммунальные услуги.
    1.2. Присвоение материальных и денежных средств маскируется различными способами. Суммы похищенных денежных средств относят на субсчет 56-1 "Денежные средства в пути" или на счет 76 "Расчеты с различными дебиторами и кредиторами".
    Недостачи, образовавшиеся у материально-ответственных лиц в результате хищений, относят на дебет счета 50-3, где учитываются отклонения покупной себестоимости сырья и материалов от их стоимости по учетным ценам, с последующим списанием этих сумм на удорожание себестоимости продукции. Чаще же недостачи вуалируются умышленным запутыванием учета, неверным отражением в документах сведений о движении материальных ценностей и денежных средств.
    В кассу от работников поступают деньги на приобретение материальных ценностей /уголь, дрова и др./ или за оказание услуг /доставка на автомашине топлива и т.п./, которые отражаются в оборотных ведомостях. Затем осуществляется бесдокументный отпуск ценностей или оказание услуг, а деньги якобы возвращаются гражданам, согласно подложным заявлениям об отказе от услуг.
    1.3. На предприятиях, имеющих жилищно-коммунальное хозяйство, правонарушители составляют на похищенное подложные документы на досрочное списание якобы пришедших в негодность материальных ценностей.
  • ХИЩЕНИЯ В ПРОЕКТНЫХ И НАУЧНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ.


    2.1. Их совершают должностные лица, ответственные за определение объема изыскательских, проектно-сметных работ и по роду службы заключающие договоры с заказчиками. Предметом преступных посягательств в этих случаях являются денежные средства и только в 20% случаев - товарно-материальные ценности. При хищениях материальных ценностей, как правило, применяются общеизвестные способы, такие, как фиктивное списание материальных ценностей на научно-производственные нужды, на якобы пришедшее в негодность имущество и др. Расхищаются различное сырье и материалы, приборы, оборудование, инвентарь, образцы изделий и продукции. Наиболее распространенными способами хищений денежных средств являются следующие:
    2.2. Умышленное ухудшение, удорожание отдельных частей проекта с последующей подготовкой рационализаторских предложений, которые по сговору соучастников вносит заказчик. Полученное денежное вознаграждение делится между ними.
    2.3. Повторное оформление уже разработанного и внедренного на однородных предприятиях других отраслей народного хозяйства рационализаторского предложения на новые технологические решения.
    2.4. Завышение объемов и стоимости работ в тематических планах, хоздоговорах, нарядах-заказах и сметах, а также неучтенных работ.
    2.5. Приписки в отчетах о выполнении планов работ для получения незаконных премиальных выплат и зарплаты.
    2.6. Завышение данных о внедрении новой техники и получении экономического эффекта для получения премиальных вознаграждений.
    2.7. Выдача заказчику по трудовому соглашению вместо новой скопированной типовой или ранее выполненной для других заказчиков документации, зачастую без привязки к местности.
    2.8. Составление фиктивных соглашений, договоров или документов на дачу консультаций, проведение лекций, командировки и др. мероприятия.
  • ХИЩЕНИЯ В ДИРЕКЦИЯХ, СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, НА ПРЕДПРИЯТИЯХ СТРОЙИНДУСТРИИ И В ОРГАНИЗАЦИЯХ МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО СНАБЖЕНИЯ И КОМПЛЕКТАЦИИ.


    3.1. По договоренности с домовладельцами завышаются стоимость строений с целью получения части от приписанной денежной компенсации за их снос.
    3.2. Оформление частным лицам документов на денежную компенсацию за снос строений, фактически принадлежащих общественным или государственным организациям.
    3.3. Оформление и оплата соучастникам хищений фиктивных документов за работы по подготовке стройплощадок и сносу строений, выполненных силами заинтересованных хозяйств и организаций.
    В строительных организациях и предприятиях стройиндустрии преступники используют способы по созданию излишков неучтенных товарно-материальных ценностей с последующим их изъятием.
    3.4. Списание материальных ценностей не по фактическому расходу, а по завышенным нормам.
    3.5. Списание материальных ресурсов по подложным актам на порчу, бой, сдачу в утиль, уценку, пожары и стихийные бедствия.
    3.6. Сверхнормативное списание сырья, материалов, горючего на отходы, угары производства, брак и переделки.
    3.7. Необоснованное списание сырья, материалов и ГСМ на естественную убыль.
    3.8. Нарушения технологии строительства, промышленного производства с целью недовложения сырья, замены высококачественных материалов низкосортными или дешевыми заменителями, а порой и отходами.
    3.9. Приписки объемов и стоимости выполненных работ в актах формы №"2, нарядах, которые влекут за собой включение неправильных сведений в трудовые соглашения, рапорта должностных лиц, табеля учета рабочего времени и иные документы. При этом преступники включают в документы: непроизведенные вспомогательные, сезонные, временные, трудно контролируемые, носящие скрытый характер работы или ранее выполненные силами заказчика. Работы по строительству временных зданий и сооружений, переделки отдельных элементов объекта якобы из-за просчетов проектировщиков и других причин.
  • СОЗДАНИЕ НЕУЧТЕННЫХ ИЗЛИШКОВ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ НА СКЛАДАХ, БАЗАХ, УЧАСТКАХ СНАБЖЕНИЯ, СБЫТА И КОМПЛЕКТАЦИИ ОТРАСЛИ.


    4.1. Фальсификация документов в сторону занижения количественных и качественных сведений при получении товарно-материальных ценностей от поставщиков.
    4.2. Незаконное списание в отходы и на порчу материальных ценностей при перевозке, разгрузке, хранении и комплектовании.
    4.3. Обман получателей при отгрузке им материалов и продукции.
    4.4. Отпуск материалов частным лицам с последующей передачей бестоварных накладных соучастникам на промстройобъекты для фиктивного оприходования и списания.
  • ИЗЪЯТИЕ НЕУЧТЕННЫХ, ПОДГОТОВЛЕННЫХ К

    ХИЩЕНИЮ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ СО СТРОЙОБЪЕКТОВ, СКЛАДОВ, БАЗ, ЦЕХОВ, УЧАСТКОВ ПРОИЗВОДСТВА И КОМПЛЕКТАЦИИ.


    5.1. В сговоре с работниками охраны или, при ее отсутствии, самостоятельно, без товарно-транспортных документов.
    5.2. По товарно-транспортным документам, в которых объем или количество материальных ценностей занижены.
    5.3. Дважды по одному и тому же документу.
    5.4. Нередки случаи, когда хищения совершаются при перевозках подотчетных ценностей без предварительной маскировки с последующим перекрытием недостач вышеперечисленными приемами создания излишков.
  • СПОСОБЫ ХИЩЕНИЙ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.


    6.1. Завышение заработной платы отдельным рабочим, которые основную часть незаконно полученных сумм передают преступникам.
    6.2. Начисление заработной платы подставным или вымышленным лицам, которые фиктивно зачисляются в штаты, но не выполняют работ, и, как правило, во всех документах подписи за них учиняют преступники.
    6.3. Преступный сговор с членами наемных строительных бригад при заключении трудовых соглашений и начисление им за работу значительных сумм, не соответствующих затраченному труду.
    6.4. Заключение фиктивных хозяйственных договоров с недобросовестными руководителями предприятий, оказывающих шефскую помощь, например, якобы в ремонте эксплуатируемых водно-мелиоративных систем.
    6.5. Получение премиальных вознаграждений за перевыполнение плана, достигнутое с помощью приписок объема выполненных работ.
  •  ХИЩЕНИЯ В ОРГАНИЗАЦИЯХ ЭКСПЛУАТАЦИИ МЕЛИОРАТИВНЫХ СИСТЕМ И ГИДРОТЕХНИЧЕСКИХ СООРУЖЕНИЙ.


    Предметом хищений в них, как правило, являются денежные средства, изъятие которых осуществляется следующими способами:
    7.1. Приписки в актах приемки объемов выполненных работ.
    7.2. Повторное предъявление объектов для документального оформления ремонтных работ, выполненных ранее силами Управления осушительных систем /УОС/ или иных организаций.
    7.3. Оплата текущего ремонта по нарядам без составления актов о приемке выполненных работ.
    7.4. Фиктивное оформление на работу с повременной оплатой лиц несписочного состава /осмотрщики гидротехнических сооружений, русловые ремонтеры и т.п./
    7.5. Оформление нарядов на работы, выполненные работниками с повременной оплатой труда /повторная оплата/.
    7.6. Списание денежных ресурсов на внесметные работы по устранению последствий паводков, оползней, прорывов дамб, берегоукрепительных сооружений /как правило, без указания в актах конкретных видов и объемов работ/.

    ХИЩЕНИЯ НА АВТОТРАНСПОРТНЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ.


    Наиболее распространенными способами совершения преступлений являются:
    8.1. Хищения грузов - с помощью перевозочных и иных документов, с использованием различных технических приспособлений и инструментов, путем вступления в преступный сговор с приемосдатчиками.
    8.2. Хищения денежных средств, совершаемые руководителями и счетно-бухгалтерскими работниками, в виде заработной платы и премий, необоснованно начисляемых по умышленно искаженным данным о выполнении плана перевозок.
    8.3. Хищения товарно-материальных ценностей /ГСМ, шины, запасные части, агрегаты, оборудование, приборы, инструменты и иные материалы и предметы/ осуществляются в основном за счет приписок объемов выполненных транспортных работ.
    8.4. Многочисленные случаи хищений товарно-материальных ценностей /талоны на бензин, ГСМ/ путем кражи совершаются водителями, слесарями-ремонтниками и другими лицами, имеющими доступ к материальным ценностям.