ХИЩЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ С ОСОБЫХ СЧЕТОВ ПО КАПИТАЛЬНОМУ РЕМОНТУ.
Используя отсутствие предварительного и последующего банковского контроля за расходованием средств по особому счету на капитальный ремонт, а также отсутствие внутриведомственного контроля по этому счету, главные бухгалтера предприятий совершают хищения денежных средств с этих счетов. С этой целью они сосредотачивают весь учет по особым счетам в своих руках и все вопросы взаимоотношений с банком решают лично, не вводя в курс дела никого из работников бухгалтерии. Чаще всего встречаются следующие варианты хищений с особого счета по капитальному ремонту:Во всех трех случаях деньги, полученные по чекам и переводам, никогда не отражают по учету, а банковские выписки из лицевого счета по получении уничтожают. Подлинные расходы по капитальному ремонту бухгалтер отражает за счет оборотных средств, находящихся на расчетном счете. Эти операции он отражает в учете, вследствие чего получается, что расчетный счет служит официальным прикрытием совершаемых хищений, а особый счет по капитальному ремонту использует исключительно для присвоения числящихся на нем денежных средств.
1. Получение со счета денег по чекам.
2. Получение денег со счета по переводам по акцептованным расчетным чекам.
3. Получение денег со счета по акцептованным платежным поручениям.
Маскируя хищение, расхититель дублирует банковские операции: снимая с особого счета деньги с целью присвоения, он точно такую же сумму получает с расчетного счета и обязательно полностью отражает ее в учете. Так произведя переводы по акцептованным расчетным чекам или акцептованным платежным поручениям с особого счета капитального ремонта с целью присвоения денег /получено лично или через подставных лиц по фиктивным доверенностям/ расхититель на такую же сумму делает переводы с расчетного счета и отражает их по учету, ставя в подотчет получателям.