1.    Результаты специальных исследований свидетельствуют о том, что наличие современных систем охраны банковских учреждений привело к снижению масштабов "обычных" нападений на них. Однако преступники, используя "белые воротнички", переключились на "компьютерные правонарушения", наиболее масштабные из которых, как свидетельствует практика, в значительном большинстве совершаются при участии сотрудников "потерпевшей" организации непосредственно на рабочих местах.

Непосредственным объектом преступного посягательства в большинстве компьютерных преступлений являются банки данных в той или иной автоматизированной информационной системе. Что же касается конкретных способов умышленного внесения искажений, чаще всего это:

1.1.      Внесение изменений в массив исходных данных, закрепленных на перфо или магнитных носителях. Производиться такие изменения могут как в процессе подготовки данных, так и в ходе решения той или иной задачи, причем изменения могут быть как постоянными, так и временными, обычно осуществляемыми при получении исходных документов, выдаваемых системой.

1.2.      Несанкционированное проникновение к находящимся в памяти ЭВМ данным.

1.3.      Использование для личных, корыстных целей машинных документов и данных, хранимых в памяти ЭВМ. Например, ограбление банка в Далласе /США/. Преступнику с сообщниками, среди которых были сотрудника банка, удалось подобрать код к электронной системе банковских операций. Другой служащий банка, "расколовший" систему защиты банковской ЭВМ, переводил на себя сотни тысяч долларов со счетов клиентов банка.

1.4.      Компьютерный "вирус". Установлено, что этот способ компьютерного преступления представляет собой умышленное вмешательство программиста в чужую автоматизированную систему в форме замкнутой цепи его приказов, например "поставить перед всеми порядками чисел цифру 5, изменить фамилию клиента банкам Мейера на Мюллера" и т.п.

Хищения с использованием чужих или поддельных пластиковых кредитных карточек.

2.1.      Значительные суммы ежегодных потерь банков-эмитентов объясняются в первую очередь тем, что магнитные карточки научились подделывать. С помощью дешевого устройства в течение нескольких минут можно скопировать первую и вторую дорожки с магнитной ленты кредитной карточки, содержащие номер карточки, имя владельца, дату окончания действия и внутренний код.

2.2.      Возможность нелегального использования потерянной или похищенной карты другими лицами, с которой платежные системы столкнулись при массовом выпуске магнитных карточек, оказалась основной проблемой. Для информирования продавцов создаются специальные "черные списки, с данными по утерянным и украденным карточкам. Эти списки, как правило, не удается обновлять ежедневно, а наибольшее количество нелегальных покупок приходится на несколько часов, максимум день после кражи карточки.

2.3.      Один из методов мошенничества на Западе - это изготовление карточки, если мошеннику стал известен код. Обычно такое мошенничество выглядит следующим образом. Продавец принимает платежи у легальных держателей карточек.

Во время покупки карточка незаметно прочитывается и ее информация сохраняется. После нескольких месяцев сбора информации изготавливаются нелегальные копии и используются для покупок /часто в другой стране/. Причем в этом случае деньги пропадают не у владельцев карточек или продавцов товаров, они пропадают у банка. Ибо именно последний оказывается в конце финансовой цепочки.

2.4.      Как только платежная система находит управу на какой-то вид мошенничества, преступники находят новые лазейки. Пока еще не изобретен способ, например, как обезопасить карточки от скимминга - тщательного копирования каждого бита информации с магнитной полоски подлинной карточки, включая недавно введенные коды.

2.5.      Возможно создание дубликата карточки печатным способом.

2.6.      Замена букв и цифр на карте другими путем соскабливания острыми предметами и наклеивание новых.

2.7.      Нагрев пластика и выдавливание новых номеров.

2.8.      Механическое разглаживание поверхности и повторное выдавливание.

2.9.      Удаление букв и номеров дыроколом и замена другими.

2.10.    Использование белого плоского пластика.

На чистом кусочке пластика выдавливается вся необходимая информация, снятая с настоящей карточки, и участвующий в сговоре продавец "катает" его в магазине.

2.11.    Использование фальшивой карты, склеенной из двух других - для получения нового номера.

2.12.    Помещение между копиркой и слипами куска бумаги и внесение в пустую область информации с другой карточки. Владельцам карточки давали подписывать слипы. При этом между копиркой и вторым слипом клали кусок бумаги, и не отпечатывалось, например, название торгового предприятия. Затем слип повторно "прокатывался" в другом магазине, название которого и появлялось на пустом месте.

2.13.    Перенос изображения с одной карточки на другую с помощью фотогравировальной машины или вибрирующих перьев.

2.14.    Создание дубликата карточки с помощью ксерокса.

В Банковской деятельности имеют место:

3.1.      Получение в целях хищения кредитов с использованием поддельной учредительной и бухгалтерской документации, гарантийных писем, залоговых и страховых документов. Получение банковских кредитов осуществляется под предлогом развития производства, освоения новых технологий, осуществления крупномасштабных строительных проектов.

3.2.      Присвоение денежных средств, полученных по поддельным банковским документам и ценным бумагам: кредитовым авизо, расчетным чекам, мемориальным ордерам, векселям, депозитным сертификатам.

Наглядным примером являются уголовные дела о расследовании присвоении денежных средств с использованием подложных кредитовых авизо, причинивших много миллиардный ущерб банковским учреждениям и коммерческим предприятиям. В процессе подготовки к присвоению преступники добывали чистые бланки банковских документов строгой отчетности, а также подлинные или поддельные печати и штампы банковских учреждений. Подбирали для вхождения в схему платежей предприятия, коммерческие банки и расчетно-кассовые центры Центрального банка России, узнавая их адреса, номера счетов и другие необходимые реквизиты. Изготавливали подложные авизо и осуществляли их доставку в банк. Контролировали прохождение авизо в банке, при необходимости обеспечивая подтверждение подлинности представленных документов. Обналичивали переведенные из банка денежные средства через заранее подобранные коммерческие структуры и присваивали их под видом проведения различных сделок.

Злоупотребления служебным положением.

В банках существуют строгие инструкции об ограничении тех сумм, которые выдаются предприятию наличными. За довольно-таки приемлемый процент любая организация может обналичить любую сумму из своих средств через посредника.

Откройте любую газету и убедитесь. Обналичивание средств - это проблема только для наших банков. Сто тысяч, миллион, миллиард? Чем больше вы обналичиваете, тем больше получает и посредник. Обналичивание происходит не только рублями, но и свободно конвертируемой валютой. Банк запрещает, а его опытные, высококвалифицированные работники принимают участие в посреднических действиях по обналичиванию.

 Подставные расчетные счета.

Активно используются подставные расчетные счета. Их не обязательно открывать заново. Полистав рекламные издания, легко отобрать подходящий: "Расчетный счет в банке г. Москвы для коммерческих операций предоставлю. Конфидициальность и надежность гарантирую". Договаривайтесь и прокручивайте любую финансовую аферу, на которое так богато наше время.

Отмывание "грязных" денег путем кредитного трансферта.

Представим ситуацию: представитель "новой партии собственников" создает совместное предприятие, но не с крупной благонадежной фирмой, а с человеком, который представляет мафиозное формирование. Деньги тот имеет значительные и страстно желает их "отмыть", чтобы пустить в дело. На мафиозные деньги закупаются сигареты. Этой операцией ограничивается "деятельность" совместного предприятия за рубежом.

В СССР сигареты продаются под видом продукции СП по 150-250 рублей за блок. По коммерческим, естественно, ценам. Извлекается бешеная сверхприбыль. Эти деньги аккумулируются в лице какой либо фирмы и "загоняются" на рублевые счета в любой межрегиональный или коммерческий банк. Советские "деревянные" западникам не нужны. Нужны полноценные доллары.

И здесь вступает в силу великое достижение новоявленных советских бизнесменов - "кредитный трансферт", по которому можно эти советские рубли продать за доллары... Мафиози путем трансферта получают из СССР доллары - в самом чистом виде. Каждая из сторон-участниц получает свой процент.

Мошенничества в обменных пунктах.

Вот одна из самых стандартных ситуаций. Вы подходите к обменному пункту обменять, предположим, 500 долларов. Протягиваете в окошечко пять банкнот по 100 долларов и ждете, когда представитель обменного пункта, где-то там, вне поля вашего зрения, проверит на машинке отданные вами доллары: фальшивые они или нет.

Именно этой ситуацией и пользуются мошенники. В тот момент, когда вы отдаете доллары на проверку, "банкир" заменяет одну или две нормальные банкноты на фальшивые и возвращает вам уже свои заначенные фальшивые деньги, утверждая при этом, что они фальшивые. И при проверке он действительно окажется прав.

Некоторые стараются себя даже этим не затруднять и просто изымают несколько сто долларовых билетов, утверждая при этом, что они фальшивые и что есть постановление такие доллары владельцам назад не возвращать.

 

Примеры мошенничества в банковской деятельности.

8.1.      Молодой и перспективно начинающий коммерсант К. задался целью получить долгосрочный кредит. Надев костюм, сшитый за пределами социализма (для важности), захватив модный кейс (для солидности) и арендовав у одного из приятелей фешенебельное авто (для престижности), он отправился в ближайший коммерческий банк. В качестве гаранта своей деловой порядочности он предложил трехкомнатную кооперативную квартиру улучшенной планировки. Управляющий дал "добро".

После этого К. посетил ещё один банк, потом - третий и т.д. В качестве гаранта его деловой порядочности служила всё та же трёхкомнатная квартира. Отказа в кредите К. не имел. Естественно, никаких денег, тем более - процентов, он возвращать не собирался. Когда же пришло время обращаться в суд, то выяснилось, что на одну и ту же жилплощадь претендуют сразу пять коммерческих банков.

8.2.      В другом случае в качестве залога под кредит был предложен товар. К сожалению, банковских работников не насторожил тот момент, что клиент был согласен на фантастический процент. По истечении оговоренного срока кредит не был возвращен, и, согласно договору о возможности не возврата, банк стал обладателем огромного количества неходового товара. В нашем случае речь шла о гонконговских аудиокассетах. Естественно, на реализацию товара было потрачено немало времени. А в мире бизнеса время - это те же деньги.

8.3.      Как известно, время от времени некоторые банки испытывают острейший дефицит в наличных средствах. И тогда они эту наличку попросту покупают.

Чем больше дефицит - тем больше коэффициент: иногда он доходит один к одному и восьми или даже один к двум (то есть за один наличный рубль банки готовы выложить рубль восемьдесят, а то и два безналичных).

На этом удалось сыграть аферисту (если угодно - коммерсанту) П., который предложил одному начинающему банку наличные средства, по коэффициенту один к двум. В силу того, что выхода у банка не было (настала не совсем приятная пора выплаты дивидендов), он был вынужден принять столь невыгодные условия. Вместе с этим П. выразил желание стать официальным вкладчиком банка на условии перечисления туда безналичных денег, которые к тому моменту стали его полноценной собственностью. А дальше началось совсем невероятное: буквально через пару дней П. потребовал выдачи всей находящейся на его счете суммы, причем наличными.

В силу того, что никаких юридически оформленных документов, ограничивающих минимальные сроки хранения между П. и банком не существовало, последнему не оставалось ничего, кроме того, как попытаться в предельно короткие сроки собрать требуемую сумму. Этого сделать не удалось, и банк был объявлен банкротом.

8.4.      Как известно, правительства США и России подписали соглашение о предоставлении гаранта (безвозмездной субсидии) по программе обеспечения жильем отслуживших и вышедших в отставку военнослужащих. В частности, офицерам, расквартированным прежде в прибалтийских республиках, американцы выделяют более 160 миллионов долларов на покупку 5 тысяч квартир.

Технология получения жилплощади крайне проста. Офицер должен предъявить в представительство американского банка (эти представительства специально открыты во всех областных центрах России при доверенных банках) документы об отставке, составе семьи и о сдаче бывшей квартиры по месту службы (тоесть в Латвии, Литве или Эстонии). Ознакомившись с документами, счастливого претендента фотографируют и выдают ему сертификат на право покупки жилья. После этого потенциальный новосел волен заключать договор с любой организацией или частным лицом, продающим квартиры, а банк эту покупку оплачивает.

Бравый подводник из Лиепаи, Прибалтику покидать не собиравшийся, решил слегка подзаработать. Подключив к афере знакомого штабиста, он сумел раздобыть личные дела двух бывших однополчан, покинувших территорию Прибалтики еще до подхода американской помощи. Дальнейшее оказалось чисто технической проблемой. Даты подправили, а в документы вклеили фотографии двух старых друзей, уже получивших свои квартиры, а, следовательно, изучивших сам процесс не понаслышке. Они и стали двумя новыми с иголочки отставниками.

Местом приложения сил мошенники избрали Тулу. Как и ожидалось, доверчивые банковские служащие из доверенного банка на "липу" клюнули и выдали псевдобеженцам вожделенные сертификаты. Далее встал вопрос об их обращении в реальные и желательно зеленые деньги. Из положения вышли просто. Уговорили двух туляков продать им свои квартиры... на один день. Не бесплатно, конечно. Оформили у нотариуса договоры купли - продажи и под них получили 50 тысяч долларов наличными (деньги американские, но банк-то наш - доверенный). После этого квартиры вернули владельцам, а деньги поделили соответственно вкладу каждого.

"Радиоактивный криминал".

Появилась новая тенденция времени - "радиоактивный криминал". Всё больше совершается преступлений, связанных с радиацией. Радиация стала орудием умышленного убийства. Например, одному из банкиров подсунули на стол радиоактивную промокашку.

Другого бизнесмена пытались облучить с помощью источника, прикрепленного к сиденью стула.


 

Злоупотребления, совершаемые при получении и использовании ссуд.

Значительное количество присвоений полученных ссуд связано с совершением заемщиками мошеннических действий. Преступники всегда стремятся тщательно маскировать свои действия. Применяемые ими способы обмана, подлога, как правило, трудно распознаваемы и не всегда поддаются проверке.

Для этого мошенники нередко используют "фасад" - впечатляющую бутафорию в виде солидных служебных помещений, оснащенных новейшей оргтехникой, рассказы о грандиозных сделках, уже совершенных или находящихся в процессе исполнения, разыгранные деловые встречи с "компаньонами", "поручителями" и т.п.

С помощью рекламы, поддельных финансовых отчетов и фиктивных договоров, "заключений" мнимых экспертов создается ложная картина, за которой трудно распознать хитроумную преступную комбинацию.

 

Способы совершения мошеннических действий:

1).        путем создания фиктивных предприятий (лжепредприятий) и представлении учредительных и регистрационных документов на него как на нормально действующее, занимающееся хозяйственной деятельностью предприятие;

2).        путем фальсификации документов и иных приемов обмана, вследствие чего создается ложная картина относительно возврата полученных средств и представленного обеспечения.

 

 

Приемы создания фиктивных предприятий:

 

1.         Создание предприятия по подлинным документам лицами, не намеревающимися заниматься хозяйственной деятельностью. Руководители такого предприятия после получения кредита и его присвоения, переезжают в регионы со сложной политической обстановкой, либо в страны ближнего зарубежья, скрываясь там кредиторов.

2.         Внесение в учредительные документы, необходимые для регистрации предприятия, искаженных сведений об учредителях (руководителях); довольно часто для этих целей используются утраченные либо похищенные паспорта граждан. Зарегистрировав по такому паспорту фирму, мошенник представляет необходимые документы в банк и, получив кредит, скрывается. Банк в таком случае не может разыскать ни руководителя фирмы, ни предприятие.

3.         Изготовление подложных уставов, регистрационных и иных документов с использованием поддельных печатей, ксерокопий действительных документов и иным образом.

4.         Регистрация предприятий на подставные адреса. В настоящее время возникла масса различных предприятий, однако не все из них имеют (или имели) возможность приобрести помещение для фирмы. Поэтому нередко одни предприятия, в особенности малые, частные и некоторые другие, в качестве адреса указывают свой домашний адрес либо иную квартиру, другие арендуют помещения, в том числе на условиях субаренды, и т. д. По различным причинам эти адреса меняются. Мошенники умышленно используют эти обстоятельства для затруднения их розыска. С этой целью при регистрации лжефирм (например, нет улицы с таким названием либо есть улица, но нет такого дома).

В других случаях, указанная в качестве адреса квартира меняется, продается и т. п. иногда злоумышленники специально меняют арендуемые в качестве офисов помещения, не ставя в известность об этом ни регистрационные, ни налоговые органы, ни контрагентов по сделкам. Нередко аферисты за денежное вознаграждение договариваются с владельцами квартир о том, что их квартира будет указана в качестве юридического адреса предприятия, однако владельцы квартир не имеют никаких данных об этих "бизнесменах", которые поддерживают с ними только одностороннюю связь, оставляя последних в неведении относительно своего местонахождения.

5.         Использование реквизитов распавшихся предприятий с согласия этих руководителей, введенных в заблуждение.

6.         Похищение регистрационных документов чужих предприятий и открытие по ним расчетных счетов в банке.

7.         Создание различных фиктивных фирм под давлением организованных преступных групп. В ряде случаев граждане, попав в зависимость от таких групп, их требованию создают предприятия, получают кредиты в банках и отдают преступникам. Последние либо скрываются, либо "остаются в стороне", предоставляя возможность таким лицам "выпутываться" из данной ситуации на свой страх и риск.

8.         Регистрация предприятий по ненадлежащем оформленным, недействительным документам по сговору с должностными лицами государственных органов, осуществляющих регистрацию предприятий.

9.         Сообщения ложных сведений об участниках сделки путем подделки личных документов, визитных карточек и т. п.

 

Создав одним из вышеперечисленных способов фиктивное предприятие, мошенники получают возможность незаконно получить кредит и скрыться. При этом создаются условия, позволяющие мошенникам скрыть свои данные и затруднить их розыск.

В ряде случаев злоумышленники с целью избежания ответственности за свои противоправные действия подыскивали на должность руководителей предприятий или главных бухгалтеров некомпетентных лиц, а в ряде случаев и судимых лиц.

Нередко случается так, что учет и отчетность ведет опытный бухгалтер, числящийся в штате предприятия, а официально на должности главного бухгалтера числится лицо не только некомпетентное в этих вопросах, но и страдающе различными психическими заболеваниями. Предлагая "подходящим" лицам должности руководителей и главных бухгалтеров, преступники соблазняют их тем, что они будут получать хорошие деньги только лишь за подписание бумаг.

Тем самым, юридически гражданско-правовая ответственность за различные неправомерные действия ложится на этих лиц. Однако денежные средства и другие материальные ценности контролируются непосредственно исполнителями и зачастую хранятся на счетах в других предприятиях, либо у их сообщников. Поэтому, в случае предъявления исков о возмещении потерь к таким предприятиям они, как правило, остаются без удовлетворения.

Если на должностях руководителей или бухгалтеров работают лица, признаваемые судебно-психиатрической экспертизой невменяемыми или страдающими другими психическими заболеваниями, то они не подлежат уголовной ответственности. Вследствие этих причин ущерб причиняется именно кредиторам, которым, либо не к кому предъявить претензии, либо они не удовлетворяются.

 

 

Мошеннические действия, направленные против обеспечения возврата кредитов:

1.         Банки используют различные способы обеспечения возвратности кредитов, однако в ряде случаев мошенник фальсифицируют используемые для этого документы и предметы, тем самым, совершая обман работников банка относительно возможности возврата либо компенсации полученных средств.

Один из способов обмана - предоставление подделанных гарантийных писем. Приемы к которым прибегают для этого злоумышленники, довольно разнообразны, в одних случаях похищаются бланки предприятий с оттисками печатей и на них печатаются гарантийные письма. В других - подделанное письмо либо заверяется похищенными (утерянными ) печатями, либо через сообщников на такое письмо ставится оттиск настоящей печати и подделываются подписи руководителей предприятия, в третьих, используются смонтированные ксерокопии бланков документов, оттисков печатей и подписей руководящих лиц.

2.         Встречаются также факты подложных писем, заверенные оттисками печатей со старыми названиями, реквизитами банков. Иногда гарантийные письма банков и других организаций, изготовленные подобным образом, продавались преступными группами лицам, желающим получить кредит.

3.         Наряду с эти, отмечаются случаи, когда злоумышленники убеждают малознакомых или знакомых руководителей банков, страховых организаций, иных кредитных организаций выдать им гарантию для получения кредита, мотивируя это тем, что уже договорились насчет получения кредита, а банковская гарантия дана лишь для формальности и что предприятие в данном случае не будет нести никакой ответственности. Получив гарантию, мошенники получают ссуду и присваивают ее, после чего скрываются. Возмещать же ссуду в данном случае приходится гарантам.

4.         Другим направлением обмана работников банка относительно возможности возврата либо компенсации полученных ссудозаемщиком средств является представление поручительств несуществующим (фиктивным) поручителем.

5.         Значительное число злоупотреблений совершается при представлении в качестве обеспечения залогов фальсифицированных материальных ценностей, имущества, на которое нельзя обратить взыскание или не соответствующего объявленной стоимости, либо не являющегося собственностью залогодателя, и т. д.

6.         Имеют место факты залога одного и того же имущества, фальсификации залога.

7.         Используется также прием, когда преступные группы мошенническим путем завладевают квартирами граждан, которые якобы и сдают в залог. Получив ссуду, они скрываются, а банку приходится "втягиваться" в бесперспективные судебные процессы. Возможен также вариант, когда в квартиру, предоставленную в качестве залога, в течение срока кредитования прописываются граждане. В случае не возврата кредита продажа такой квартиры представляется маловероятной, так как для выселения этих граждан, скорее всего, не будет оснований, предусмотренное жилищным законодательством.

8.         Наиболее часто предметом залога является товар, на который выдается кредит. В связи с эти мошенники, получив кредит, реализуют материальные ценности без ведома банка, а кредит не возвращают.

9.         В период примерно с 1991 по 1994 г. стала активно применяться практика обеспечения возврата кредитов, как страхование ответственности заемщиков за непогашение кредита. Этот вид обеспечения возврата полученных ссуд стал одним из наиболее криминогенных. В основном мошеннические действия сводились к следующему. По договору страхования страхователь (он же ссудозаемщик оплачивает страховщику (страховой фирме) страховую премию, размер которой определяется в 5-7% от суммы получаемого кредита. Страховщик же берет на себя обязательство при условии наступления страхового случая (не возврата кредита) выплатить кредитору (банку) страховое возмещение. В случае своевременного возврата кредита заемщиком (он же страхователь) страховой случай не наступает и никаких претензий в адрес в адрес страховой компании (страховщика не возникает. При наступлении страхового случая существующие Правила страхования и практика решения таких вопросов всегда дают возможность найти основания переложить ответственность на страхователя. Кроме того, если страховой полис по тем или иным обстоятельствам является недействительным, то и страхователь теряет возможность рассчитывать на погашение на погашение свое задолженности перед банком со стороны страховщика. Следовательно, выплачивая при заключении договора страховую премию, страхователь уже в этот момент нередко бывает обманут относительно выполнения страховщиком обязательства по выплате страхового возмещения, а представитель страховщика, заключая договор, сознательно вводит страхователя в заблуждение относительно обстоятельств выплаты при наступлении страхового случая и путем обмана завладевает страховой премией, не имея намерений выполнять взятые обязательства, отраженные в договоре страхования. Таким образом, расчет строится на том, чтобы получить со страхователей денежные суммы и использовать их в личных целях при минимальной возможности привлечения к уголовной ответственности.

 

 

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте представляет собой умышленное деяние, нарушающее обязанность возвратить указанные средства в уполномоченный банк. Для этого используются, например, следующие приемы:

1).        создается фиктивное предприятие, которое, получив кредит, перечисляет и само "распадается";

2).        предоплата перечисляется иностранному партнеру, хотя российская сторона знает, что никаких поставок не планируется;

3).        после перечисления иностранной валюты и не поступления товара российская сторона не принимает мер к возврату валютных средств.

Имеют место факты заключения так называемых двойных контрактов. Суть их заключается в том, что уполномоченному банку, таможне представляются контракты с завышенной ценой импортируемого товара. В действительности же, образующая разница переводится на счет руководителя организации, открытый для этих целей за пределами страны.

Таким образом, в случае не возврата в данном случае денежных средств, руководитель организации нарушает обязанности как по возврату иностранной валюты, перечисленной за границу в качестве предоплаты, так и обязанности по возврату кредиторской задолженности. Тем самым осуществляется криминальное невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

 

 

Злоупотребления, связанные с проведением заемщиком специальных процедур банкротства предприятия.

10.3.1. Преднамеренное банкротство.

Преднамеренное банкротство является одним из способов обмана банка с целью отказа от погашения долга. Смысл подобной операции состоит в том, что согласно гражданскому законодательству, неудовлетворенные требования кредиторов из-за недостаточности имущества ликвидируемого предприятия, считаются погашенными. Предприятие-банкрот также освобождается от исполнения оставшихся обязательств. Уголовная ответственность наступает за умышленное использование этих положений в целях получения личной выгоды или в интересах третьих лиц. Для этого могут применяться следующие приемы:

 

1).     незаконные переводы денежных средств на счета других предприятий, где они снимаются и присваиваются;

2).     приобретение сырья, материалов по умышленно заниженным ценам;

3).     реализация продукции по умышленно заниженным ценам;

4).     использование денежных средств, в том числе, полученных в кредит, на покупку личных вещей;

5).     запутывание бухгалтерского учета с целью не отражения полученной прибыли и изъятия ее части;

6).     выдача коммерческих кредитов другим предприятиям (сообщникам) и умышленное их невозвращение под благовидным предлогом;

7).     переводы денежных средств за границу по фиктивным контрактам и др.


 

Фиктивное банкротство.

Действия виновных сводятся к обману банка путем распространения сведений представления фальсифицированных документов, свидетельствующих о несостоятельности должника, хотя фактически он имеет возможность возвратить взятые в кредит суммы. Цель обмана - получить освобождение от уплаты долгов либо льготные условия для их уплаты.

10.3.3. Неправомерные действия при банкротстве.

В предвидении банкротства такие действия могут быть совершены путем:

1).     сокрытия имущества или имущественных обязательств;

2).     передачи имущества в иное владение;

3).     продажи имущества и сокрытия денежных средств от продажи;

4).     фиктивного оформления имущества в залог, в аренду, на ответственное хранение (п. 4, 5 ст. 26 Закона о банкротстве);

Уничтожения, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих эти действия, а также экономическую деятельность предприятия. При банкротстве виновные используют также следующие приемы:

1).     сокрытие от конкурсного управляющего сведений о том, кому, когда и в какой форме была передана часть имущества должника;

2).     сокрытие сведений о местонахождении имущества;

3).     сокрытие бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность предприятия.

 

 

Использование государственного целевого кредита не по прямому назначению.

Государственный целевой кредит должен использоваться на строго определенные цели под использованием такого кредита не по прямому назначению понимаются действия, связанные с распоряжением полученными средствами в противоречии с условиями, сформулированными в нормативных актах о представлении государственного кредита, а также кредитного договора. Они могут выражаться в следующем:

-    раздача в виде коммерческих кредитов; помещение на депозитные счета в других коммерческих банках; использование в качестве взносов в создаваемые коммерческие структуры, направление в виде материальной помощи своим филиалам, дочерним структурам или "нужным" людям в виде беспроцентных ссуд; траты на оплату учебы своих детей, детей родственников, приближенных; приобретение квартир, автомашин, иных ценностей; оплата поездки за рубеж; погашении банковских кредитов, уплата налогов; оплата аренды помещений и прочих хозяйственных расходов.

Логвин С.В.